さあ確定申告。FXで利益を上げた人も対象です

2012/02/03

2月16日、平成23年分の確定申告がスタートします。激動の2011年、FXでがんばった人もそれほどでもない人も、申告の必要があるかどうかもう一度確認しておきましょう。

確定申告が必要なのは、自営業者やFXで大儲けした人だけではありません。会社員など給与所得の人でも、給与所得と退職所得以外の所得の合計が20万円超の人は確定申告が必要です。

たとえお小遣い程度のFXでも、円高市場を読み切って年間でプラスになった人、為替介入のタイミングでガツンと利益を上げた人は少なくないでしょう。20万円のプラスということは、月に均せば1万7,000円弱。確定申告のハードルは意外と低いのです。

ただし、対象となるのは昨年1年間に利益や損失が確定した売買についてです。昨年から年越ししたポジションについては、含み益がどんなに上がっていたとしても計算の対象にはなりません。ポジションに伴うスワップポイントについても同様です。

確定申告の方法は?

自分がどれくらい利益を上げたのか、毎回メモして把握している人なら問題ありませんが、ちょっと利益が上がる度に出金して使っていた人や、複数の口座で分散投資していた人の中には、1年間の利益と損失が「よく分からない~」という人もいるかもしれませんね。

でも、ご心配なく。FX会社では「年間損益報告書」をPDFファイルなどで発行してくれます。FX会社によって操作方法はいろいろですが、報告書の出力といったメニューを使って、1年間のFX取引の損益を一発で表示させることができますよ。

取引をちゃんとメモしていない人にとって(自分もそうですが)、年間損益報告書は1年間の取引の総決算!意外と稼いだんだなとか、思ったほど利益が上がってないのに使い込んじゃったなあとか、自分のFXを振り返るいい機会にもなりますね。

さて、年間損益報告書さえプリントアウトすれば、確定申告の手続きのほぼ終わったも同然です。複数のFX会社の口座で取引した人は、それぞれの会社の年間損益報告書をプリントして、プラスマイナスを通算。あとはその他の収入を証明する書類(源泉徴収票など)とあわせて申告するだけです。

しかし、一点だけ要注意なのは、くりっく365・大証FXのような取引所FXと店頭FXでの取引は別々に計算しなけばならないということ。それは、取引所FXと店頭FXでは適用される税制が異なっているからです。

取引所FXの場合は、一律20%の税率の申告分離課税となります。これに対して店頭FXで上げた利益は、その他の所得と合算して総合課税が課せられます。

FXの取引そのものは、ほとんど違いがないのに、税金の計算が違うというのはおかしな話ですが、これは平成23年分の確定申告まで。今年24年の取引分からは、店頭FXも一律20%の税率の申告分離課税になるので、来年以降は税金計算がさらに簡単になりますよ。

FXもそうですが、このところ毎年のように税制が改正されているので、その内容についても要チェックです。たとえば、東日本大震災を受けて、震災関連寄付金の控除対象限度額が総所得金額等の80%相当額に変更になっています。また、公的年金等の収入金額の合計が400万円以下で、その他の所得金額が20万円以下の場合は確定申告をする必要がなくなりました。

意外と知られていない改正でも、人によっては税金の計算に大きな影響のある場合も少なくありませんから、確定申告の前には国税庁のホームページなどでしっかり確認しておきましょう。

※注:税制・確定申告については、FX各社からの発表、国税庁HP、税理士または最寄りの税務署にご確認ください。
国税庁:平成23年分「確定申告特集」ページ

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